51. Расчет финансового цикла предприятия

 

Финансовый цикл (цикл денежного оборота) предприятия пред­ставляет собой период полного оборота денежных средств, ин­вестированных в оборотные активы, начиная с момента по­гашения кредиторской задолженности за полученные сырье, материалы и полуфабрикаты и заканчивая инкассацией деби­торской задолженности за поставленную готовую продукцию.

Продолжительность финансового цикла (ПФЦ) в днях обо­рота рассчитывается по формуле:

 

ПФЦ = ППЦ + ПОДЗ - ПОКЗ

 

 

где ППЦ — продолжительность производственного цикла в днях, ПОдз—средний период обращения дебиторской задолженности в днях, ПОкз — средний период обращения кредиторской за­долженности.

 

 

Информационное обеспечение расчетов — бухгалтерская от­четность. Расчет можно выполнить по всем данным о деби­торской и кредиторской задолженности или по данным о де­биторской и кредиторской задолженности, непосредственно относящейся к производственному процессу.

Сокращение длительности финансового цикла рассмат­ривается как положительная тенденция, и оно может быть осу­ществлено за счет влияния следующих факторов: сокращения длительности производственного цикла; увеличения сроков по­лучения коммерческого кредита; уменьшения сроков погаше­ния дебиторской задолженности.